你好！是企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？ 方案一、對會計報表影響重大，調(diào)整以前年度損益： （1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 （2）繳納企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 　　貸：銀行存款 （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配—未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整 （4）調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額（如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄） 借：盈余公積—法定盈余公積 　　盈余公積—任意盈余公積 　　貸：利潤分配—未分配利潤 若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。 方案二、對會計報表影響不重大，計入當(dāng)期損益： （1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 （2）繳納企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 　　貸：銀行存款