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實(shí)務(wù)
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2015年
賬面價(jià)值=1000-1000/4=750，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)= 600
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=750-600=150
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5
2016年
賬面價(jià)值=1000-1000*2/4=500，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)= 300
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=500-300=200
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%-37.5=12.5
2017年
賬面價(jià)值=1000-1000*3/4=250，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)=100
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=250-100=150
沖回遞延所得稅負(fù)債=200*25%-150*25%=12.5
2018年
賬面價(jià)值=1000-1000*4/4=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)- 1000*3/(4+3+2+1)- 1000*2/(4+3+2+1)- 1000*1/(4+3+2+1)= 0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=0
沖回遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5
2022 07/17 12:23
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