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實(shí)務(wù)
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老師你好！我們公司是投資公司，投資10W,被投資公司清算，全部虧損，投資公司做了分錄 借：以前年度損益調(diào)整10W 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10W 另外投資公司除了虧損210W,本公司也虧了一部分，投資公司有三個(gè)股東，其中一個(gè)股東退出，按承擔(dān)虧損比例后退股2W（退股股東實(shí)繳股本是10W,還有8W沒有退）此8W 做了分錄 借：實(shí)收資本 8W 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8W 但結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)表發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表利潤(rùn)相差10-8=2W 這個(gè)差額怎么調(diào)整呢？還是分錄做的不對(duì)呢，請(qǐng)老師指點(diǎn)一下，謝謝！
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你好，虧損直接借投資收益? 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，不需要用以前年度損益調(diào)整，退股的2萬(wàn)要借實(shí)收資本2 貸銀行存款2
2022 07/19 15:42
84784962 
2022 07/19 15:49
老師你好！退給股東的2w,做了分錄。借：實(shí)收資本 2W 貸:銀行存款 2W 由于公司虧損未退那個(gè)8W 做了分錄
借：實(shí)收資本8W 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8w 因?yàn)樘潛p那個(gè)10W是去年的，為了不影響當(dāng)期的利潤(rùn)，所以做了 以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。但最終資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表還是差了那個(gè)10-8=2W 就是不知道這個(gè)3W的咋調(diào)整。
小云老師 
2022 07/19 15:52
那你這個(gè)分錄就是沒有錯(cuò)的，用了以前年度損益調(diào)整勾稽關(guān)系是會(huì)對(duì)不上的
84784962
2022 07/19 15:53
怎么剛好是差這個(gè)10-8=2W呢，我一直沒有反應(yīng)過(guò)來(lái)。
小云老師
2022 07/19 15:54
因?yàn)槟憷麧?rùn)分配借10 貸8就是差的2萬(wàn)呀
84784962
2022 07/19 16:00
如果做 借：投資收益 10W 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 10w 這個(gè)勾稽關(guān)系就對(duì)得上了嗎？
小云老師
2022 07/19 16:15
不用以前年度損益調(diào)整就不會(huì)有差額。
84784962
2022 07/19 18:30
老師，我改了分錄
借：投資收益 10W 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10W
未分退股部分分錄
借：實(shí)收資本 8W 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8W
兩個(gè)表還是不平，利潤(rùn)表多虧8W,資產(chǎn)負(fù)債表少虧8W
小云老師
2022 07/19 19:20
同學(xué)，這個(gè)分錄肯定是沒有錯(cuò)的，你報(bào)表不平不會(huì)是這個(gè)分錄錯(cuò)誤導(dǎo)致的，你可以再去檢查一下是否計(jì)算錯(cuò)誤等
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