問(wèn)題已解決
為什么第一題不用算遞延所得稅,第二題就要算呢



你好
第一張圖片(800-600)*(1-25%)*1/10=135,這個(gè)D答案老師也看不懂,是考慮了所得稅,支付600,以前計(jì)入支出800,變更后影響利潤(rùn)200去掉所得稅影響還剩150,其中9分是利潤(rùn),1分盈余公積
2022 07/29 10:07

84784973 

2022 07/29 10:15
那為什么不用考慮遞延所得稅

小鈺老師 

2022 07/29 10:29
這兩個(gè)圖片的差異不是因?yàn)檫f延引起的,是因?yàn)槎惵什町愐鸬摹?/div>

小鈺老師 

2022 07/29 10:31
當(dāng)然也可以理解為遞延了,因?yàn)檫f延影響的是后期稅率
第二個(gè)圖片,開(kāi)始50影響的稅費(fèi)是50*15%=7.5,但是實(shí)際發(fā)生后影響的是50*25%=12.5,這個(gè)也要調(diào)整的。

小鈺老師 

2022 07/29 10:36
頭一年,確認(rèn)那個(gè)壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,遞延是站在本期看當(dāng)期,也就是遞延適用的稅率是未來(lái)稅率,當(dāng)時(shí)是按照15%算的,而日后事項(xiàng)后,這個(gè)東西不存在了,這個(gè)影響的稅率是25%,不是沒(méi)考慮遞延,考慮了遞延的

84784973 

2022 07/29 12:03
謝謝老師,有點(diǎn)復(fù)雜

84784973 

2022 07/29 12:12
計(jì)提所得稅明明是2021計(jì)提的,那為什么遞延用2022的稅率?

小鈺老師 

2022 07/29 13:12
同學(xué),你看下書(shū),書(shū)本有說(shuō)遞延的確認(rèn)是未來(lái)適用法,用未來(lái)的稅率,這個(gè)是個(gè)考點(diǎn),你可以理解為,當(dāng)年確實(shí)發(fā)生了,但發(fā)生的金額以實(shí)際支出金額為準(zhǔn)

小鈺老師 

2022 07/29 13:13
費(fèi)用確實(shí)是當(dāng)年的,但未來(lái)只需要支付50*15%


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