你好，同學(xué)，由于題目中沒(méi)有給出進(jìn)口加工料件的組成計(jì)稅價(jià)，計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額需要用到進(jìn)口加工料件的組成計(jì)稅價(jià)，所以需要確定進(jìn)口加工料件的組成計(jì)稅價(jià)，題目中給出計(jì)劃分配率為50%，所以要用實(shí)耗法計(jì)算 當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×計(jì)劃分=300*50%=150 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（300-150）*（13%-11%）=3 第一步 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*13%-（26-3）-6=-16 第二部 出口貨物當(dāng)期免抵退稅額=（300-150）*11%=16.5 第三部 比較，確定應(yīng)退稅額（退稅） 第2步絕對(duì)值（當(dāng)期期末留抵稅額）與第3步（退稅指標(biāo)）比較，誰(shuí)小按誰(shuí)退所以退稅額為16 祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝