問題已解決
甲公司所得稅稅率為25% 。2021 年利潤總額為 2000 萬元,其中因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動損益為 600 萬元。另外,按稅法規(guī)定可以稅前扣除的折舊額為 200 萬元。 請問這個納稅差異是多少?



因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動損益為 600 萬元,是收益還是損失?
2022 08/09 15:36

84785018 

2022 08/09 15:37
要不兩種情況您都說說?

家權老師 

2022 08/09 15:50
關于這個投資性房地產(chǎn)的納稅差異
如果是收益那么未來應納稅差異=600-200=400
如果是損失那么未來可抵減所得稅差異=600-200=400

84785018 

2022 08/09 15:54
收益或者損失都是400?

家權老師 

2022 08/09 15:58
嗯嗯,收益或者損失都是400

84785018 

2022 08/09 16:01
那個公允價值變動無論收益還是虧損,稅法不是都不認的嗎?如果都一樣,那您為什么一開始要問是收益還是損失?

家權老師 

2022 08/09 16:09
算錯了,不管收益還是損失,都是600
舉個例子:
1.原值1000,公允價值變動增加600,折舊400
那么,賬面價值1200,計稅基礎600
2.原值1000,公允價值變動減少600,折舊400
那么,賬面價值0,計稅基礎600

84785018 

2022 08/09 16:14
投資性房地產(chǎn)公允價值計量時不提折舊吧?您那賬面價值怎么來的?

家權老師 

2022 08/09 16:18
1.原值1000,公允價值變動增加600,折舊400
那么,賬面價值1600,計稅基礎600,未來應納稅差異=1600-600=1000
2.原值1000,公允價值變動減少600,折舊400
那么,賬面價值400,計稅基礎600;未來可抵減所得稅差異=400-600=200
抱歉,沒睡醒,繞暈了,這下對了。
