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甲公司所得稅稅率為25% 。2021 年利潤總額為 2000 萬元，其中因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動損益為 600 萬元。另外，按稅法規(guī)定可以稅前扣除的折舊額為 200 萬元。 請問這個納稅差異是多少？
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因投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價值變動損益為 600 萬元，是收益還是損失？
2022 08/09 15:36
84785018 
2022 08/09 15:37
要不兩種情況您都說說？
家權老師 
2022 08/09 15:50
關于這個投資性房地產(chǎn)的納稅差異
如果是收益那么未來應納稅差異=600-200=400
如果是損失那么未來可抵減所得稅差異=600-200=400
84785018
2022 08/09 15:54
收益或者損失都是400？
家權老師
2022 08/09 15:58
嗯嗯，收益或者損失都是400
84785018
2022 08/09 16:01
那個公允價值變動無論收益還是虧損，稅法不是都不認的嗎？如果都一樣，那您為什么一開始要問是收益還是損失？
家權老師
2022 08/09 16:09
算錯了，不管收益還是損失，都是600
舉個例子：
1.原值1000，公允價值變動增加600，折舊400
那么，賬面價值1200，計稅基礎600
2.原值1000，公允價值變動減少600，折舊400
那么，賬面價值0，計稅基礎600
84785018
2022 08/09 16:14
投資性房地產(chǎn)公允價值計量時不提折舊吧？您那賬面價值怎么來的？
家權老師
2022 08/09 16:18
1.原值1000，公允價值變動增加600，折舊400
那么，賬面價值1600，計稅基礎600，未來應納稅差異=1600-600=1000
2.原值1000，公允價值變動減少600，折舊400
那么，賬面價值400，計稅基礎600；未來可抵減所得稅差異=400-600=200
抱歉，沒睡醒，繞暈了，這下對了。
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