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請問老師，如果在合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)賬面價(jià)值1000，公允價(jià)值3000，資本公積5000，抵消資本公積考慮所得稅的話是不是5000+2000*（1-25%）計(jì)入資本公積？是抵消長投時(shí)資本公積的金額考慮所得稅時(shí)，不是調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值考慮遞延所得稅的問題
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如果說你這里要考慮所得稅的話。直接是減少資本公積的。
2022 08/10 15:39
84784973 
2022 08/10 16:18
然后算商譽(yù)、調(diào)整凈利潤的時(shí)候也要考慮這2000*（1-25%）？
84784973
2022 08/10 16:22
資料三中，其他綜合收益為什么不是30直接抵消？而是用40×（1-25%）這個(gè)是考慮由于其他債權(quán)投資上升導(dǎo)致的所以要*（1-25%），那為什么不是30×（1-25%）呢？不是還有一個(gè)分錄是借:其他綜合收益 10貸:遞延所得稅負(fù)債10，這個(gè)其他綜合不用抵消嗎？
陳詩晗老師 
2022 08/10 16:31
1。如果考慮所得稅，就是稅后金額計(jì)算
陳詩晗老師
2022 08/10 16:32
na ni40乘以一，減去25%，不就是30嘛，就是稅后的部分啊。
這個(gè)分?jǐn)?shù)是個(gè)別報(bào)表處理的，你再合并抵消的時(shí)候，就不用做這個(gè)賬務(wù)處理了。
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