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A公司決定以其生產(chǎn)的賬面價值為48500元的庫存商品辦公桌換入B公司的庫存商品復(fù)印機(jī)，復(fù)印機(jī)的賬面價值為45000元。A公司換入的復(fù)印機(jī)作為固定資產(chǎn)管理，B公司換入的辦公桌作為庫存商品管理。辦公桌的公允價值為60000元，復(fù)印機(jī)的公允價值為60000元。增值稅稅率為13％，計稅價格等于公允價值。B公司支付辦公桌運費500元。假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)且換出、換入資產(chǎn)的公允價值均能可靠計量。要求：分別編制A公司和B公司的賬務(wù)處理。
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借，固定資產(chǎn)60000
營業(yè)外支出60000×13%
貸，主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費60000×13%
2022 09/06 21:35
陳詩晗老師 
2022 09/06 21:35
借，庫存商品60500
營業(yè)外支出
貸，主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費60000×13%
銀行存款500
84785034 
2022 09/06 21:37
為什么主營業(yè)務(wù)收入是用的換出資產(chǎn)的公允價值而不是賬面價值？
陳詩晗老師
2022 09/06 21:38
因為你這里要視同銷售處理。
84785034
2022 09/06 21:41
那么為什么借方的稅額要記在營業(yè)外支出里呢
陳詩晗老師
2022 09/06 21:49
因為你題目沒有說是開專票，開專票的話，你就直接借應(yīng)交稅費增值稅了。
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