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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司2019年12月31日涉及一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件,甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額估計(jì)100萬(wàn)元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2020年7月3日法院做出判決甲公司支付賠償120萬(wàn)元,甲公司不再上訴,并承諾立即支付。假定稅法規(guī)定因擔(dān)保訴訟而確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失不得稅前扣除,在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)也不允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。要求:編制甲公司2019年和2020年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。



借,營(yíng)業(yè)外支出100
貸,預(yù)計(jì)負(fù)債100
借,遞延所得稅資產(chǎn)25
貸,所得稅費(fèi)用25
2022 09/07 12:55

陳詩(shī)晗老師 

2022 09/07 12:55
借,預(yù)計(jì)負(fù)債100
以前年度損益調(diào)整20
貸,其他應(yīng)付款120
貸,以前年度損益調(diào)整25
貸,遞延所得稅資產(chǎn)25
