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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高爾夫球系列產(chǎn)品。8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把一批,取得專用發(fā)票,金額150萬(wàn)元,稅率13%,稅額19.5萬(wàn)元,該批桿頭、桿身和握把全部用于本月生產(chǎn)高爾夫桿。(2)外購(gòu)生產(chǎn)高爾夫球的原材料一批,取得專用發(fā)票,金額50萬(wàn)元,稅率13%,稅額6.5萬(wàn)元。(3)向某高爾夫球場(chǎng)銷售高爾夫球和高爾夫球桿一批,開(kāi)出專用發(fā)票,金額500萬(wàn)元,稅率13%,稅額65萬(wàn)元。(4)向某電商銷售高爾夫球包一批,開(kāi)出專用發(fā)票,金額200萬(wàn)元,稅率13%,稅額26萬(wàn)元。(5)向某高爾夫球場(chǎng)銷售高爾夫球車一批,開(kāi)出專用發(fā)票,金額80萬(wàn)元,稅率13%,稅額10.4萬(wàn)元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣要求,高爾夫球和球具的消費(fèi)稅稅率為10%,請(qǐng)計(jì)算高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。



業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額19.5
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.5
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額是65
消費(fèi)稅是500*10%=50
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額是26
應(yīng)交消費(fèi)稅是200*10%=20
業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額是10.4
應(yīng)交增值稅的計(jì)算是
(65 +26 +10.4)-(19.5 6.5)=75.4
應(yīng)交消費(fèi)稅是50+ 20=70
應(yīng)交城建稅(75.4 +70)*0.07=10.178
應(yīng)交教育附加(75.4 +70)*0.03=4.362
地方教育附加(75.4+70)*0.02=2.91
2022 09/09 09:30
