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某高爾夫球生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,生產銷售高爾夫球系列產品。8月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把一批,取得專用發(fā)票,金額150萬元,稅率13%,稅額19.5萬元,該批桿頭、桿身和握把全部用于本月生產高爾夫桿。(2)外購生產高爾夫球的原材料一批,取得專用發(fā)票,金額50萬元,稅率13%,稅額6.5萬元。(3)向某高爾夫球場銷售高爾夫球和高爾夫球桿一批,開出專用發(fā)票,金額500萬元,稅率13%,稅額65萬元。(4)向某電商銷售高爾夫球包一批,開出專用發(fā)票,金額200萬元,稅率13%,稅額26萬元。(5)向某高爾夫球場銷售高爾夫球車一批,開出專用發(fā)票,金額80萬元,稅率13%,稅額10.4萬元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣要求,高爾夫球和球具的消費稅稅率為10%,請計算高爾夫球生產企業(yè)8月應繳納的增值稅消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。

84785034| 提問時間:2022 09/09 09:29
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職稱:中級會計師,稅務師,審計師
業(yè)務1可以抵扣進項稅額19.5 業(yè)務2可以抵扣進項稅額6.5 業(yè)務3銷項稅額是65 消費稅是500*10%=50 業(yè)務4銷項稅額是26 應交消費稅是200*10%=20 業(yè)務5銷項稅額是10.4 應交增值稅的計算是 (65 +26 +10.4)-(19.5 6.5)=75.4 應交消費稅是50+ 20=70 應交城建稅(75.4 +70)*0.07=10.178 應交教育附加(75.4 +70)*0.03=4.362 地方教育附加(75.4+70)*0.02=2.91
2022 09/09 09:30
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