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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺,每臺含稅售價為3480元,甲公司給予每臺348元折扣額的價格優(yōu)惠 (2)銷售Y型空調(diào)3000臺,每臺含稅售價為2900元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工,公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 (3)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額96000元;向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元;支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元;支付招待客戶餐飲費(fèi)用,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。增值稅稅率為13% 要求: 分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅



銷項(xiàng)稅額=3012*2900/1.13*0.13=1004888.50
進(jìn)項(xiàng)稅額=96000+3000+500=99500
應(yīng)納增值稅=1004888.50-99500=905388.50
2022 09/27 09:18
