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一般納稅人開2000萬，9點的專票，收到小規(guī)模500萬3點的分包款，怎么計算增值稅，分錄怎么寫
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同學你好，這是一般計稅，收500萬元專用發(fā)票，計算增值稅時，2000*9%/（1+9%）-500*3%/（1+3%）=165.14-14.56=150.58萬元，分錄，借，應收賬款等科目，2000萬元，貸，主營業(yè)務收入，1834.86萬元，應交稅費-應交增值稅-銷項，165.14萬元。收到分包發(fā)票，借，主營業(yè)務成本等科目，485.44萬元，應交稅費-應交增值稅-進項，14.56萬元，貸，銀行存款等科目，500萬元。
2022 10/02 16:22
84785010 
2022 10/02 16:24
不可以扣除分包款申報增值稅稅嗎
王雁鳴老師 
2022 10/02 16:36
同學你好，因為是一般計稅，不能扣除分包款申報增值稅的。
84785010
2022 10/02 16:38
什么情況可以扣除分包款申報增值稅，這個外地預交增值稅可以扣除分包款嗎？
王雁鳴老師
2022 10/02 16:40
同學你好，總包簡易計稅時，申報增值稅時，可以扣除分包款。這個外地預交增值稅，可以扣除分包款的。
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