幼兒園用的是民間非營利組織制度，沒有未分配利潤這些的

換成非限定性凈資產(chǎn)

1、去年有部分退了伙食費的分錄被做成了借：應(yīng)收賬款-代收伙食費，貸：現(xiàn)金，那么伙食費收入這邊要怎么做？ 2、伙食費收到購買食材發(fā)票的時候，做了：借：業(yè)務(wù)活動成本-非限定性-幼兒伙食費，貸：應(yīng)付賬款 去年的伙食費只有這兩個科目，那么請問今年要補(bǔ)回去年的伙食費收入具體要怎么做賬？

借：銀行存款，貸：非限定性凈資產(chǎn)

為什么是借銀行存款

同學(xué)您好，您說補(bǔ)回了伙食費的

不好意思，可能我講的不是很清楚，我的意思是去年的伙食費收入那一塊沒有入賬，入賬的是支出跟退款，今年要把去年沒有入賬的收入那一塊補(bǔ)回來，不知道怎么做分錄

那你是收錢還是付錢呢？

是收錢的，收的現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金，貸：非限定性凈資產(chǎn)

您的意思是說今年補(bǔ)入去年未入的伙食費收入分錄是借庫存現(xiàn)金，貸非限定性凈資產(chǎn)是嗎？

是的沒錯， 是這樣的

那請問一下去年退伙食費的時候用了借：應(yīng)收賬款-代收伙食費，貸：現(xiàn)金，這個在今年又要怎么處理呢？

同學(xué)您好，一般是紅字沖回錯誤的，藍(lán)字記正確的

那就是收入跟退費記錯那里都不需要用到以前年度損益調(diào)整是嗎

金額大的才用，伙食費一般不會影響報表解讀的

去年一整年的伙食費一共有45萬多，本來我們是要做到其他應(yīng)付款-代收代付伙食費的，因為是收入多少支出多少，多余的退給家長的，但是去年她們做到了成本里面去

金額大的借：以前年度損益調(diào)整-XXX費用相關(guān)科目，貸：相關(guān)科目，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整-XXX費用