同學(xué)；有進(jìn)項稅發(fā)票回來也是需要繳納增值稅的（小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅額）。 對于企業(yè)是不是繳納企業(yè)所得稅，是看公司是不是盈利。 自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 25%*20%=0.05；同學(xué)表述5%的算法是正確的。這是對于超過100萬元但不超過300萬元的部分。