你好，一般是這樣的，要做好負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)據(jù)采集工作,首先必須對(duì)如何開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有一個(gè)正確認(rèn)識(shí).如果不對(duì)負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具作出規(guī)定,任由企業(yè)隨意開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不僅不利于數(shù)據(jù)采集工作,而且影響交叉稽核質(zhì)量. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)只能在下列情況下才可開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (一)企業(yè)跨月作廢開(kāi)具紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須先收回已發(fā)出給購(gòu)貨方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是企業(yè)開(kāi)具紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票的合法憑據(jù),在未收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)前,企業(yè)不得擅自開(kāi)具紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票. 企業(yè)在記賬時(shí),要將被沖銷(xiāo)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及對(duì)應(yīng)沖銷(xiāo)的紅沖發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)后面,以便備查,開(kāi)具的紅沖發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得交付購(gòu)貨方. (二)企業(yè)發(fā)生退貨或折讓開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須收到由購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《增值稅進(jìn)貨退出與折讓證明單》后,方能開(kāi)具相應(yīng)的紅沖增值稅發(fā)票. 《進(jìn)貨退出與折讓證明單》是企業(yè)在發(fā)生退貨或折讓時(shí)開(kāi)具紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票的合法憑據(jù),在未取得《進(jìn)貨退出與折讓證明單》前,企業(yè)不得擅自開(kāi)具紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票. 企業(yè)在記賬時(shí),要將《進(jìn)貨退出與折讓證明單》附在紅沖增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)后面,以便備查.開(kāi)具的紅沖發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付購(gòu)貨方.