您好，同學，老師發(fā)生回復您

本期計提無形資產(chǎn)減值3720，使得無形資產(chǎn)賬面價值較計稅基礎少3720，因此會確認遞延所得稅資產(chǎn)=3720*25%=930 上期已計提的存貨跌價準備本期轉回，由于原來計提跌價時會導致存貨賬面價值較計稅基礎少已經(jīng)確認了遞延所得稅資產(chǎn)了，本期轉回了需要減少遞延所得稅資產(chǎn)

老師，轉回上期的不用上期的稅率嗎？

稅基礎小，所以確認的遞延所得稅資產(chǎn)需要減少轉回720*0.25=180，期初遞延所得稅資產(chǎn)=540 可抵扣暫時性差異540/0.15=3600 因此期末可抵扣暫時性差異=3600+3720-720=6600，遞延所得稅資產(chǎn)余額=6600*0.25=1650 本期計提遞延所得稅資產(chǎn)=1650-540=1110

同學，您先看一下整個過程，還有不明白的嗎

如果滿意，感謝同學五星好評