是第③題的

收購農產品可以計算抵扣進項稅=100*9%=9 支付運費抵扣進項稅=5*9%=0.45 農產品用于職工福利進項稅轉出=（9+0.45）*10% 用于捐贈視同銷售，產生銷項稅=100*9%*20%

答案是這樣，老師可以解釋下銷項稅額么？

同學，題目給出的答案是按照自產農產品沒有市場售價的情況來處理了，也就是成本價為100*（1-9%）+5 10%成本利潤率，得到售價是（100*（1-9%）+5）*1.1*20%，計算得到的捐贈銷項稅（100*（1-9%）+5）*1.1*20%。老師給出的答案是認為農產品收購價作為市場售價來計算銷項稅的。

老師，答案中×20%后又×了9%，這百分之9是什么

是農產品的稅率么？

嗯嗯，是的，同學，農產品銷售是9%

計稅銷售額含稅么？

同學，是不含增值稅的

為什么這里的計稅銷售額要÷1+3%呢？這一步難道不是講含稅的轉換成不含稅的么？

同學，這里面計稅銷售額應該改成不含稅銷售額比較明確，因為計稅銷售額一般是不含增值稅的。上面描述的全部價款是指含稅價

可是是不含稅銷售額為什么還要÷1+3%

就是說上面描述的是全部價款，也就是含增值稅的價，所以除以1+3%就是不含稅的

老師，這個題怎么做好？可以詳細說說么？

如果是營改增后的新工程，那么按照一般計稅， 在a市預繳=(200-89)/1.09*0.02 b市申報后繳納增值稅=200/1.09*0.09-89/1.09*0.09-(200-89)/1.09*0.02