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問(wèn)題已解決
甲公司于2014年8月舉辦商品房營(yíng)銷活動(dòng)。中國(guó)公民王某中得一輛價(jià)值27.5萬(wàn)元轎車，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。請(qǐng)問(wèn)下在企業(yè)所得稅方面：甲公司應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入275000元，視同銷售成本275000元。后面這句話------甲公司在營(yíng)銷活動(dòng)中，通過(guò)抽獎(jiǎng)方式向王某贈(zèng)與的車輛，按稅法規(guī)定，應(yīng)作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)的15%比例計(jì)算限額扣除。這句作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的比例計(jì)算扣除是什么意思呢
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就是這個(gè)促銷費(fèi)用，只能在收入的一定比例15%以內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，超過(guò)部分要納稅調(diào)增
2022 11/10 09:55
84785026 
2022 11/10 09:56
意思這個(gè)27.5萬(wàn)的轎車是促銷費(fèi)用嗎，企業(yè)所得稅上不是已經(jīng)視同銷售確認(rèn)收入了，然后又按照購(gòu)進(jìn)27.5萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)了成本，怎么還算促銷費(fèi)用呢
84785026
2022 11/10 10:04
是不是可以理解為：稅法上視同銷售收入和成本都是27.5，可以忽略。這個(gè)贈(zèng)送車輛就視為促銷產(chǎn)生的費(fèi)用，按照廣宣費(fèi)的扣除比例來(lái)進(jìn)行稅前扣除------急，請(qǐng)老師盡快解答，謝謝
辜老師 
2022 11/10 10:07
稅務(wù)上是視同銷售，但是賬面還是計(jì)入銷售費(fèi)用里面的
84785026
2022 11/10 10:08
意思稅務(wù)上視同銷售收入和視同結(jié)轉(zhuǎn)成本的那筆分錄可以不做嘛，直接計(jì)入銷售費(fèi)用里面
84785026
2022 11/10 10:08
是不是可以理解為：稅法上視同銷售收入和成本都是27.5，可以忽略。這個(gè)贈(zèng)送車輛就視為促銷產(chǎn)生的費(fèi)用，按照廣宣費(fèi)的扣除比例來(lái)進(jìn)行稅前扣除------那我這樣理解對(duì)嗎
辜老師
2022 11/10 10:09
是的，你的理解是對(duì)的?????? ???????
84785026
2022 11/10 10:18
那我在確認(rèn)收入的時(shí)候，需不需要把這個(gè)27.5萬(wàn)確認(rèn)進(jìn)來(lái)呢
辜老師
2022 11/10 10:30
就是要按這個(gè)確認(rèn)銷項(xiàng)稅，視同銷售賬面不需要確認(rèn)收入的，只是要計(jì)算銷項(xiàng)稅
84785026
2022 11/10 10:31
銷項(xiàng)稅是增值稅嘛
辜老師
2022 11/10 10:32
是的，就是增值稅哦
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