問題已解決
請(qǐng)問這個(gè)融資租賃公司都應(yīng)該交什么稅,還有是在交增值稅的時(shí)候他每期的租金應(yīng)該怎么計(jì)算,融資租賃不是應(yīng)該差額計(jì)稅嗎


你好同學(xué),融資租賃公司主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅印花稅等。租金就是承租人每期支付的金額,就是題目上的800萬。差額計(jì)稅只針對(duì)符合條件的融資租賃公司,差額扣除的項(xiàng)目一般是出租人貸款利息。
2022 11/10 20:16
清風(fēng)老師 

2022 11/10 20:17
"符合條件的試點(diǎn)納稅人"是指經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)的從事融資租賃或融資性售后回租業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人。經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人2016年5月1日-2016年7月31日實(shí)收資本未達(dá)到1.7億元但注冊(cè)資本達(dá)到1.7億元;2016年8月1日后實(shí)收資本達(dá)到1.7億元。
清風(fēng)老師 

2022 11/10 20:18
發(fā)票開具
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定:"按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票。"根據(jù)該執(zhí)行口徑,凡稅法未明確按照差額征稅系統(tǒng)開票功能填開的律按全額計(jì)算的稅額填開。因此,融資租賃應(yīng)按全額計(jì)算的稅額填寫增值稅專用發(fā)票。售后回租可以按照差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票(按剔除本金后的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅稅額)。無論是融資租賃還是售后回租,增值稅專用發(fā)票中的稅額計(jì)算均不用扣除融資利息。
融資租賃業(yè)務(wù)的承租人取得的增值稅專用發(fā)票可以作為扣稅憑證抵扣銷項(xiàng)稅額。融資性售后回租業(yè)務(wù)承租人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。實(shí)務(wù)中,由于融資性售后回租的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,通常開具增值稅普發(fā)票。

84784969 

2022 11/10 20:27
就是說這個(gè)增值稅要按每期800萬交嗎

84784969 

2022 11/10 20:29
還有融資租賃公司在交關(guān)稅的時(shí)候是按什么計(jì)稅
清風(fēng)老師 

2022 11/10 20:48
一般的融資租賃公司都是全款計(jì)稅的

84784969 

2022 11/10 21:08
那這個(gè)融資租賃公司在綜合保稅區(qū)里面的企業(yè)所得稅是按25%交嗎,還有要不要交預(yù)提稅
清風(fēng)老師 

2022 11/10 21:56
保稅,就是暫緩繳納各種進(jìn)口稅費(fèi),是綜合保稅區(qū)最基本和核心的稅收政策。所以不用交預(yù)提所得稅。
