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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，我們公司目前是建筑公司?，F(xiàn)在準(zhǔn)備增加建材銷售，部分直接用于工程施工部分是銷售。請(qǐng)問這在稅務(wù)上如何處理？屬于混合銷售吧？那財(cái)務(wù)上又如何改變呢？
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是的，比如某公司是一家建筑公司，一般納稅人，在提供建筑服務(wù)的同時(shí)也銷售建材，在會(huì)計(jì)上建筑服務(wù)收入和銷售建材收入能夠分別核算，稅務(wù)上乙公司按照混合銷售，統(tǒng)一按照11%稅率繳納增值稅。2016年5月至2017年底，乙公司取得建筑服務(wù)收入6000萬元，銷售建材收入1000萬元，繳納增值稅為（6000+1000）×11%=770萬元
2022 11/11 15:26
84785024 
2022 11/11 15:28
那我建筑公司不可以單獨(dú)開9%建筑銷售發(fā)票和13%的建材銷售發(fā)票出去嗎？
沈家本老師 
2022 11/11 15:30
是的，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
84785024
2022 11/11 15:37
那工程上取得的材料成本發(fā)票和銷售出去的材料發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣不用分開計(jì)入工程類和銷售類嗎？
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