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問題已解決

老師,你好!請問,我們是餐飲一般納稅人,收到海產(chǎn)品的普通發(fā)票免稅的,可以抵扣進(jìn)行嗎?如何抵扣?

84785043| 提問時間:2022 11/12 10:44
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微微老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務(wù)師
您好,不能用于抵扣進(jìn)項稅的
2022 11/12 10:45
84785043
2022 11/12 10:45
這個不屬于免稅的農(nóng)林魚類嗎?
微微老師
2022 11/12 11:18
下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣: (一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 (二)從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額。 (三)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 (四)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式: 進(jìn)項稅額=買價*扣除率 (五)自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 (六)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。 (七)旅客運輸服務(wù)抵扣憑證 1.取得增值稅專用發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; 2.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; 3.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% 4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額: 鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% 你上述取得的海水產(chǎn)品,如屬于農(nóng)產(chǎn)品系列,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式: 進(jìn)項稅額=買價*扣除率
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