00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，產(chǎn)品銷售成本3000萬元；（2）取得其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元；（3）取得國(guó)債利息收入40萬元；（4）繳納稅款400萬元（含增值稅100萬元）；（5）發(fā)生管理費(fèi)用760萬元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬（6）產(chǎn)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（7）公益性捐贈(zèng)支出50萬元；（8）全年發(fā)生工資薪金總額1000萬元，列支職工福利性支出100萬元，計(jì)提繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)提取50萬元。另假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，其企業(yè)所得稅稅率為25％，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。、
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！ 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370萬 （2）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得40萬元。 （3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額＝60×75％＝45（萬元）。 （4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％計(jì)算＝70×60％＝42（萬元）。 按銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰計(jì)算＝（5600＋800）×5‰＝32（萬元）。
2022 11/13 21:56
賀漢賓老師 
2022 11/13 21:56
按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70－32＝38（萬元）。 （5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。 （6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝370×12%＝44.4（萬元）。 實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整。
賀漢賓老師
2022 11/13 21:56
7）應(yīng)納稅所得額＝370－40－45＋38－34＝289（萬元）。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝289×25％＝72.25（萬元）。
閱讀 409
描述你的問題，直接向老師提問
106
意見反饋
