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問題已解決

購進的貨物贈送給客戶 增值稅 企稅 會計上處理矛盾嗎 舉個例子贈送給客戶的購進的電視機5000元 賬務(wù)處理怎么做?

84784988| 提問時間:2022 11/16 22:24
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沈家本老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,律師
自產(chǎn)或者外購貨物贈送給客戶,一般情況下會計上不確認收入,因為贈送客戶禮品這種業(yè)務(wù)不屬于日?;顒樱也粫е陆?jīng)濟利益的流入,不符合收入確認條件 如果是購買的貨物贈送客戶,進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出,分錄如下: 借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 對于企業(yè)所得稅 外購或者自產(chǎn)的貨物贈送給客戶,屬于資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況,應(yīng)該確認收入,與會計上的處理方式不同,匯算清繳時應(yīng)該按業(yè)務(wù)招待費或者廣告宣傳費的限額進行調(diào)整。
2022 11/16 22:29
84784988
2022 11/16 22:32
外購貨物用于個人消費和集體福利 進項稅額才做轉(zhuǎn)出吧
沈家本老師
2022 11/17 15:27
同學你好,建議你視同銷售,確認銷項稅額。 問:企業(yè)購買禮品無償贈送客戶,是否視同銷售繳納增值稅?如果視同銷售繳納增值稅,是否同時需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理?   企業(yè)購入禮品無償贈送客戶,視同銷售繳納增值稅,該禮品的進項稅額可以抵扣,不需要再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
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