某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費(fèi)用900萬元，管理費(fèi)用700萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元。 (1)實(shí)際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元 (3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。 (4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬