某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，管理費(fèi)用700萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： （1）實(shí)際發(fā)生職工工資1500萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元 （3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。 計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。