我想知道為啥要貸呢？

你好，原因就是因?yàn)樵圻@是退款，并不是說(shuō)咱要付款，再仔細(xì)看一下題目是要退回。

做貸方不是應(yīng)交稅費(fèi)要增加了嗎？

是為了過(guò)渡到第二步增加以前年度損益調(diào)整嗎

你好同學(xué)，你這樣的話相當(dāng)于一個(gè)反沖，就是比著原來(lái)的封路，把它反方向做一個(gè)憑證，咱原來(lái)交稅款的時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款，所以現(xiàn)在退回來(lái)了，這樣一步步的反沖，目的就是為了把它做到以前年度損益調(diào)整。

意思就是說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅在借方還是在貸方，目的都是為了把它做到以前年度損益調(diào)整嗎？

他是一個(gè)過(guò)渡性的科目，所以呢，它就是起到一個(gè)橋梁的作用，在借方或貸方都有可能。

我知道，我的意思是企業(yè)所得稅有退稅，說(shuō)明預(yù)繳的企業(yè)所得稅有減少，以前年度損益調(diào)整增加在貸方，企業(yè)所得稅有退稅，預(yù)繳的企業(yè)所得稅有減少，所以應(yīng)交所得稅在以前年度損益調(diào)整的借方，所以收到退款時(shí)，應(yīng)交所得稅就要做在貸方是嗎？是為了第二步把這筆應(yīng)交所得稅做到以前年度損益調(diào)整的貸方嗎？

你可以這樣理解，但是你這樣理解的話，我是感覺(jué)有點(diǎn)繁瑣。其實(shí)簡(jiǎn)單的來(lái)講呀，就是咱一開(kāi)始計(jì)提的時(shí)候，借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸銀行存款，就相當(dāng)于把這個(gè)分錄做了一個(gè)反沖，就用以前年度損益調(diào)整代替了這個(gè)所得稅費(fèi)用的。

那我可以這樣理解嗎，退所得稅了，說(shuō)明以前年度所得稅交多了，應(yīng)交所得稅就在貸方，說(shuō)明是多交的所得稅的金額，現(xiàn)在又退回來(lái)了，因?yàn)槭且郧澳甓葥p益盈利的，所以要做到以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交所得就是在貸方的，可以這樣理解嗎？

您好同學(xué)?？梢赃@樣。理解的。