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老師老師

同學(xué)不好意思，不允許加

咋不回我消息。

同學(xué)不好意思，不允許加

這明顯不夠，能不能多發(fā)一點兒

多發(fā)一些會計分靈。

【分錄7】材料銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 確認收入 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本等 借：其他業(yè)務(wù)成本 存貨跌價準備［已銷售材料對應(yīng)的存貨跌價準備］ 貸：原材料等 【分錄8】銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 尚未確認收入的已發(fā)出商品發(fā)生退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 如果發(fā)出商品時已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，需要在退回時考慮： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款等 已確認收入的售出商品發(fā)生退回 除屬于資產(chǎn)負債表日后事項的外，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本等。 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等 貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 【分錄9】合同取得成本及銷售收入的賬務(wù)處理 發(fā)生合同取得成本： 借：合同取得成本［增量成本］ 管理費用等［差旅費、投標費、盡職調(diào)查費用等］ 貸：銀行存款等 確認收入、攤銷合同取得成本： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銷售費用等 貸：合同取得成本 【分錄10】合同履約成本及銷售收入的賬務(wù)處理 發(fā)生合同履約成本： 借：合同履約成本 貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料、累計折舊等 確認收入、攤銷合同履約成本： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本等 貸：合同履約成本 【分錄11】稅金及附加的賬務(wù)處理 計算確定與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費附加 ——應(yīng)交資源稅 ——應(yīng)交土地增值稅［房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)］ ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交環(huán)境保護稅 ——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 ——應(yīng)交車船稅等 實際交納： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅等 貸：銀行存款 交納不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金（印花稅）： 借：稅金及附加 貸：銀行存款 期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目： 借：本年利潤 貸：稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄12】銷售費用的賬務(wù)處理 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費、廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等費用： 借：銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用： 借：銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、累計折舊等 期末，應(yīng)將“銷售費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目： 借：本年利潤 貸：銷售費用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄13】管理費用的賬務(wù)處理 （1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等： 借：管理費用 貸：銀行存款等 （2）企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬： 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （3）企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊： 借：管理費用 貸：累計折舊 （4）行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等： 借：管理費用 貸：銀行存款、研發(fā)支出等 （5）企業(yè)行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用： 借：管理費用 貸：銀行存款等 期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目： 借：本年利潤 貸：管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額 【分錄14】財務(wù)費用的賬務(wù)處理 企業(yè)發(fā)生各項財務(wù)費用： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款等 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌差額： 借：銀行存款等 貸：財務(wù)費用 期末，應(yīng)將“財務(wù)費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目： 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄15】營業(yè)外收入的賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)報廢毀損收益） 待處理財產(chǎn)損溢（現(xiàn)金盤盈收益） 應(yīng)付賬款（無法支付的應(yīng)付賬款） 貸：營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 【分錄16】營業(yè)外支出的賬務(wù)處理 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（報廢毀損固定資產(chǎn)） 無形資產(chǎn)（報廢無形資產(chǎn)） 待處理財產(chǎn)損溢（存貨、固定資產(chǎn)盤虧） 庫存現(xiàn)金（支付罰款、滯納金等） 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 【分錄17】所得稅費用的賬務(wù)處理 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方、減少在貸方） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（當(dāng)期應(yīng)交所得稅） 遞延所得稅負債（增加在貸方、減少在借方） 【分錄18】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的賬務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 確認所得稅費用 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負債 所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用 將本年利潤年末余額轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如為虧損，則做相反會計分錄