稅務(wù)的會計分錄

搞錯了。是財務(wù)會計分錄

1. 采購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2100元，增值稅273 元； 借：原材料 2100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 273 貸：銀行存款 2373 2. 銷售2噸啤酒，不含稅售價為3200元/噸； 借：銀行存款 7232 貸:主營業(yè)務(wù)收入 6400 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 832 借：營業(yè)稅金及附加 ?500 貸：應交稅費-應交消費稅 500 3. 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處采購一批農(nóng)產(chǎn)品作為原料，買價 10000 元； 借：原材料 9100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900 貸：銀行存款 10000 4. 自產(chǎn)黃酒1噸發(fā)放職工福利，成本價7000 元，市場不含稅售價7500元； 借：應付職工薪酬 8475 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7500 ????應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）975 借：稅金及附加 240 ???貸：應交稅費-應交消費稅 240 5. 銷售 1噸白酒，不含稅售價為90000元；收取包裝物押金共計 1243 元； 借：銀行存款 102943 ??貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000 ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）11700+1243/1.13*0.13=11843 ? ? ? ? ?其他應付款 1243/1.13=1100 借：稅金及附加 19220 ???貸：應交稅費-應交消費稅 19220 ? 6.?委托位于縣城的己企業(yè)加工黃酒3噸，發(fā)出原材料20000元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明加工費 1000元，增值稅 130元；當期全部收回； 借：委托加工物資 20000 貸：原材料 20000 借：委托加工物資 1000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130 應交稅費-應交消費稅 720 ? 貸：銀行存款 1850 借：庫存商品 21000 ???貸：委托加工物資 21000 7. 將委托加工收回的黃酒對外出售，含稅售價 27120元； 借：銀行存款 27120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 24000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 3120 ? 8. 自產(chǎn)啤酒無償贈送消費者，共計3噸，成本價3300 元/噸。 借：營業(yè)外支出 12035.7 ???貸：庫存商品 9900 ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1415.7 ??? 應交稅費-應交消費稅 720 組成計稅價格計算增值稅：3300*3*1.1*0.13=1415.7（題目中沒有說同類銷售價） ? 希望幫助到您！

同學，您好！ 第八筆業(yè)務(wù)以下為準： 8. 自產(chǎn)啤酒無償贈送消費者，共計3噸，成本價3300 元/噸。 借：營業(yè)外支出 12065.7 ???貸：庫存商品 9900 ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1415.7 ??? ? ? ? ? 應交稅費-應交消費稅 750? ? 250*3=750? （甲類啤酒每噸250元定額稅率） 組成計稅價格計算增值稅：3300*3*1.1*0.13=1415.7（題目中沒有說同類銷售價） 希望幫助到您！

同學您好！ 還有一點需要注意的是，此題中對外銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)包括：第2 、4、 5、 7筆業(yè)務(wù)，正常情況均需要再確認收入之后，結(jié)轉(zhuǎn)成本的。 但是第2、5筆業(yè)務(wù)題目中沒有給出我們成本數(shù)據(jù)，因此分錄沒辦法做。 第4筆業(yè)務(wù)，題目中給出了成本價，因此參考以下完整分錄： 4.?自產(chǎn)黃酒1噸發(fā)放職工福利，成本價7000 元，市場不含稅售價7500元； 借：應付職工薪酬 8475 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7500 ????應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）975 借：稅金及附加 240 ???貸：應交稅費-應交消費稅 240 借：主營業(yè)務(wù)成本 7000 ????貸：庫存商品 7000 借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本 8475 （根據(jù)職工所在部門來定科目） ? ? ?貸：應付職工薪酬? 8475 第7筆業(yè)務(wù)，題目未涉及成本，假定第6筆業(yè)務(wù)委托加工商品全部100%對外銷售完成，可參考第6業(yè)務(wù)的庫存商品賬面價值；但是實務(wù)中，按照實際出售的部分按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本。 7. 將委托加工收回的黃酒對外出售，含稅售價 27120元； 借：銀行存款 27120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 24000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 3120 借：主營業(yè)務(wù)成本?21000? ?? 貸：庫存商品 21000 希望幫助到您！