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問(wèn)題已解決
2、某A公司是居民企業(yè)，本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該公司分別在日本、韓國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在日本取得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，日本所得稅稅率為20%，在韓國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為40%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在日本、韓國(guó)分別繳納了20萬(wàn)元和32萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：請(qǐng)計(jì)算A公司本年在匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。
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你好
應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)+100萬(wàn)+80萬(wàn)=680萬(wàn)
應(yīng)納所得稅=680萬(wàn)*25%
日本的抵免限額=100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)，繳納了20萬(wàn)，低于抵免限額，按實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額抵免
韓國(guó)的抵免限額=80萬(wàn)*25%=20萬(wàn)，繳納了32萬(wàn)，高于抵免限額，按抵免限額抵免，超過(guò)的部分（12萬(wàn)）結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免
計(jì)算A公司本年在匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅金額=680萬(wàn)*25%—20萬(wàn)—20萬(wàn)
2022 12/10 12:34
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