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差額征稅的勞務派遣公司，取得收入13278.24元，其中工資社保13028.24元，勞務費250元，請問收入含稅與不含稅的做賬處理方法。
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你好，同學。
收入都是不含稅的，處理只有一種
借，銀行存款 13278.24
貸，主營業(yè)務收入 13278.24/1.06
應交稅費-增值稅 13278.24/1.06*6%
借，主營業(yè)務成本13028.24+250
貸，應付職工薪酬等等
差額計稅優(yōu)惠部分13278.24/1.06*6%-（13278.24-13028.24）/1.05*5%
借，應交稅費，銷項稅額抵減
貸，主營業(yè)務成本
2022 12/11 16:17
84784985 
2022 12/11 16:34
老師，那你這種算法就是含稅的收入了對嗎
陳詩晗老師 
2022 12/11 16:36
沒太明白你的意思，收入都是不含稅的，不存在說你說的什么含稅和不含稅的收入。
84784985
2022 12/11 16:43
你給出的分錄中主營業(yè)務收入=13278.24/1.06是不是價稅分離？
84784985
2022 12/11 16:45
主營業(yè)務成本=13028.24+250 ？
84784985
2022 12/11 16:46
差額征稅稅率是5%
陳詩晗老師
2022 12/11 16:47
對的，這個是價稅分離。后面那一部分是成本。最后一個賬務處理是差額的。
84784985
2022 12/11 16:52
若是收入不含稅的話就不需要價稅分離??？那為什么要價稅分離？
陳詩晗老師
2022 12/11 16:57
你收到的那個金額，它實際上是兩部分，一部分是你的增值稅，一部分是你的收入，你肯定要把那個稅分離出去啊。
84784985
2022 12/11 17:02
實際要交的增值稅=250/1.05*0.05=11.9對吧？那這筆收入中企業(yè)所得稅又怎么算？老師。
陳詩晗老師
2022 12/11 17:08
所得稅的話就是按照第一個賬務處理主營業(yè)務收入去算。
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