會計利潤=2000-1000+10+1.3-0.3+60+10+2-500-300-50-40=193萬元 納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=193+0.3-2+98.5+69.95-52.5+10+2=319.25萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=319.25*0.25=79.8125萬元 涉及納稅調(diào)整： 支付運雜費0.3萬元(未取得相關(guān)發(fā)票)，沒有發(fā)票不可以扣除調(diào)增0.3萬元 取得國債利息2萬元，國債利息免稅，調(diào)減2萬元 營業(yè)收入=主營+其他收入=2000+10=2010萬元 廣告費400萬元，扣除標準營業(yè)收入15%，2010*0.15=301.5，調(diào)增400-301.5=98.5萬元 含招待費80萬元，扣除標準營業(yè)收入千分之五和實際發(fā)生額60%低的，分別為2010*5/1000=10.05萬元和80*.6=48萬元，調(diào)減80-10.05=69.95萬元 新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元;加計扣除75%，調(diào)減70*0.75=52.5 含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元:扣除標準為會計利潤的12%，193*0.12=23.16萬元，大于20萬 不用調(diào)整 直接對私立學(xué)校捐贈10萬元，直接捐贈不可以扣除，調(diào)增10萬 違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元，行政罰款不可以扣除，調(diào)增2萬