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A房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售其于2016年4月開工的房地產(chǎn)項(xiàng)目取得含稅銷售收入3000萬元。開發(fā)成本中土地價(jià)款為2000萬元，其中僅開發(fā)了70%，其余30%尚處于閑置狀態(tài)，已開發(fā)的土地中建成商品房并于10月銷售的部分占60%，其余40%建成寫字樓用于出租。 1.一般計(jì)稅方法下房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)納增值稅 2.簡易計(jì)稅方法下房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)納增值稅 3.請寫出簡易計(jì)稅方法下房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)的會計(jì)分錄
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你好同學(xué)，請稍等正在計(jì)算
2022 12/15 15:13
土豆老師 
2022 12/15 15:21
1.一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納增值稅＝（3000-2000*0.7*0.6）/1.09*0.09＝178.35萬
2.簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅＝3000/1.05*0.05＝142.86萬
3.簡易計(jì)稅分錄
借：營業(yè)稅金及附加142.86
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅142.86
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