某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2021年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)借方余額5.2萬元，遞延所得稅負債貸方余額3.5萬元。2021年按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為400萬元，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得稅用來抵扣可抵扣暫時性差異。2021年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下(單位:萬元):要求: (1)計算2021年發(fā)生的的可抵扣扣性差異，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額和本期發(fā)生額(注明借方或貸方);