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問(wèn)題已解決

中國(guó)居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國(guó)的 A 公司、B 公司,以及乙國(guó)的 C 公司、D 公司,持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國(guó)的 E 公司 35%股份,B 公司持有丙國(guó)的 F 公司 50%股份,C 公司持有丁國(guó)的 G 公司 80%股份,D公司持有丁國(guó)的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國(guó)的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國(guó)的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題: (1)判斷屬于居民企業(yè)望達(dá)公司符合間接抵免條件的公司,并說(shuō)明判斷依據(jù) (2)計(jì)算望達(dá)公司對(duì) I 公司的間接持股比例 (3)全文如下

84784975| 提問(wèn)時(shí)間:2022 12/16 18:02
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土豆老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué), (1)符合間接抵免條件的公司有A公司B公司C公司D公司F公司G公司H公司 (2)望達(dá)公司對(duì)I公司間接持股比例=80%*75%*10=6%
2022 12/16 21:07
土豆老師
2022 12/16 21:07
(3)A公司稅后凈利潤(rùn)=800-240*0.1-180=596萬(wàn) 分配望達(dá)公司分配比例=119.2/596=20% 望達(dá)公司可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額=(180+24)*20%*40%=16.32萬(wàn)
土豆老師
2022 12/16 21:08
(4)望達(dá)對(duì)I公司和J公司的持股比例不足20%,所以對(duì)它負(fù)擔(dān)的稅不得抵免。 F公司凈利潤(rùn)=1500-320*0.1-300=1168萬(wàn) 望達(dá)公司對(duì)F公司的持股比例=40%*50%=20% 所以望達(dá)公司對(duì)F公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額=(320*0.1+300)*20%*50%=33.2萬(wàn) B公司的稅后凈利潤(rùn)=5000-1168*50%*10%-1100=3841.6萬(wàn) 望達(dá)公司對(duì)B公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額=(1168*50%*10%+1100)*40%*100%=463.36萬(wàn)
土豆老師
2022 12/16 21:08
(5)境外所得抵免限額=5000*0.25=1250萬(wàn),大于境外繳納400+800=1200萬(wàn),所以望達(dá)公司當(dāng)年應(yīng)向中國(guó)實(shí)際繳納的稅企業(yè)所得稅=15000*0.25-1200=2550萬(wàn)
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