（1）天龍批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2021年5月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、5月14日，從義烏某服裝廠購(gòu)進(jìn)棉衣200套，每套400元，貨款及增值稅款已于當(dāng)日付清，該批棉衣也已驗(yàn)收入庫(kù)。5月20日，收到服裝廠更正發(fā)票，所列棉衣每套應(yīng)為350元，應(yīng)退貨款10000元，應(yīng)退增值稅1300元。2、5月15日向南方糖酒公司購(gòu)入白綿糖10000千克，每千克10元，共計(jì)貨款100000元，增值稅13000元，鐵路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)800元，增值稅額72元，采用托收承付方式結(jié)算。如果5月20日，白綿糖運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收9800千克，短缺200千克，金額為2000元。經(jīng)與供貨方、運(yùn)輸部門等聯(lián)系，查明原因，短缺的200千克白綿糖中，其中30千克系自然損耗；100千克系供貨單位少發(fā)商品，同意補(bǔ)發(fā)；70千克系運(yùn)輸部門責(zé)任造成，同意賠償，但尚未收到賠款。5月22日，賠款到賬。