乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品,取得不含增值稅價(jià)款1000萬元,同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,取得含增值稅銷售額339萬元。(3)將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對外投資,該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本300萬元,成本利潤率為10%,無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)(4)購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。(5)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價(jià)200萬元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用,20%作為本企業(yè)職工福利。已知:以上銷售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費(fèi)品,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%,相關(guān)票據(jù)均于當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。要求:請按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算外購原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。



