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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)向一超市(一般納稅人)銷(xiāo)售糕點(diǎn),開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款(不含稅)為60000元;支付運(yùn)費(fèi)500元(不含稅),增值稅45元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(2)向一小賣(mài)部(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售糕點(diǎn),開(kāi)出一張普通發(fā)票,注明價(jià)款(含增值稅)為11300元:(3)將300盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn)的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為30元/盒;(4)本月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小麥一批用以加工蛋糕,在收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)為30000元(5)本月購(gòu)進(jìn)食品盒一批,取得了一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票,上面注明價(jià)款為5000元,增值款為650元問(wèn):請(qǐng)計(jì)算該糕點(diǎn)廠本月應(yīng)納增值稅款是多少?



當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是45+30000*10%+650=995
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是60000*13%+11300/1.13*13%+300*30*13%=10270
請(qǐng)計(jì)算該糕點(diǎn)廠本月應(yīng)納增值稅款是10270-995=9275
2022 12/28 09:35
