問題已解決
請問老師,選擇一次性扣除的固定資產,大于折舊的部分我計到了遞延所得稅負債科目中,但在折舊期未滿時就處理掉了,遞延所得稅負債中還有余額,清理的當月是要把余額直接轉到應交所得稅科目中嗎?



選擇一次性扣除的固定資產,在折舊期未滿時處理掉的情況下,遞延所得稅負債科目中仍有余額,需要將余額轉入應交所得稅科目中處理。
根據《企業(yè)會計準則》第一十八條規(guī)定,“一次性扣除的固定資產在折舊期未滿時報廢的,自該報廢期起,仍用折舊的方法確定扣除的稅額?!庇纱丝梢?,即使一次性扣除的固定資產在折舊期未滿時處理掉,遞延所得稅負債科目中仍有余額,該余額應作為遞延所得稅負債收回,轉入應交所得稅科目中處理。
以上只是國家稅收的一般管理規(guī)程,對于某一企業(yè)的稅收管理,可根據實際情況做出調整。例如,企業(yè)可以將遞延所得稅負債科目中的余額,轉入企業(yè)的權益帳戶中存放,以備往后報廢的固定資產稅額的扣除。
2023 01/10 22:50
