小規(guī)模納稅人，按照稅法規(guī)定也需要像一般納稅人一樣繳納企業(yè)所得稅，納稅人還只開具部分發(fā)票的情況下，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當根據(jù)發(fā)票情況，加上其他可能產(chǎn)生的收入，并有恰當?shù)淖C據(jù)以支持其計算結(jié)果，計算出各項收入的稅負。本案中，若發(fā)票的金額只有60萬元，剩下的90萬元應(yīng)當在納稅人提供有證據(jù)支持的情況下計入應(yīng)納稅額，那么納稅人應(yīng)納稅額是根據(jù)實際收入情況計算出總額，并根據(jù)稅率計算出企業(yè)所得稅的金額。如果納稅人不提供有證據(jù)支持的情況下，應(yīng)按照最高稅率核定，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。拓展知識：1.納稅人在報稅時，應(yīng)提供真實準確的財務(wù)資料，以供稅務(wù)機關(guān)審核；2.企業(yè)的會計賬簿必須準確和完整。賬簿的數(shù)據(jù)要與發(fā)票上的數(shù)字一致，以便稅務(wù)機關(guān)審核。