問(wèn)題已解決
您好,吸收合并資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表合并嗎?



同學(xué)你好
吸收合并,合并日,需要編制資產(chǎn)負(fù)債表。但是合并日沒(méi)有單獨(dú)的利潤(rùn)表可以編制。合并后,二者形成一個(gè)主體,利潤(rùn)表已經(jīng)是雙方的經(jīng)營(yíng)成果了
2023 01/11 14:59

84785045 

2023 01/11 15:05
老師,那合并報(bào)表的分錄應(yīng)該怎么做?

樸老師 

2023 01/11 15:10
同學(xué)你好
(1)對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資【子公司調(diào)整后凈利潤(rùn)×母公司持股比例】
貸:投資收益
按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄.
(2)對(duì)于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
借:投資收益
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
(3)對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:資本公積
或做相反處理.
(四)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)
借:股本【子公司期末數(shù)】
資本公積【子公司年初數(shù)+評(píng)估增值+本期發(fā)生額】
盈余公積【子公司期末數(shù)】
未分配利潤(rùn)--年末【子公司年初數(shù)+調(diào)整后的凈利潤(rùn)-提取盈余公積-分配股利】
商譽(yù)【權(quán)益法的投資金額大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額】
少數(shù)股東權(quán)益
(五)母公司與子公司、子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益的抵銷(xiāo)
借:投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】
少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】
未分配利潤(rùn)--年初
貸:提取盈余公積
對(duì)所有者(或股東)的分配
未分配利潤(rùn)--年末
(六)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)
1.應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷(xiāo)
(1)內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷(xiāo)時(shí)
借:應(yīng)付賬款【含稅金額】
貸:應(yīng)收賬款
(2)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷(xiāo)時(shí)
借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
(3)內(nèi)部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷(xiāo)時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)

84785045 

2023 01/11 15:24
老師,我們這是兩個(gè)獨(dú)立的公司吸收合并。
老師我寫(xiě)的利潤(rùn)表的會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎?
比如說(shuō) 利潤(rùn)表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本年累計(jì)為31869.21 ;
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本年累計(jì)為187.49 ;
管理費(fèi)用%2b銷(xiāo)售費(fèi)用%2b財(cái)務(wù)費(fèi)用 本年累計(jì)數(shù)為-68619.78 ;
營(yíng)業(yè)外收入 本年累計(jì)數(shù)為791670.77 ;
營(yíng)業(yè)外支出 本年累計(jì)數(shù)為988991.58 ;
利潤(rùn)總額(凈利潤(rùn)) 本年累計(jì)數(shù)為-97019.31

樸老師 

2023 01/11 15:25
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣做的

84785045 

2023 01/11 15:26
老師,為什么我寫(xiě)的余額最后不平?

樸老師 

2023 01/11 15:31
同學(xué)你好
營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)了嗎

84785045 

2023 01/11 15:34
老師,是需要先寫(xiě)利潤(rùn)表里營(yíng)業(yè)外支出單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄嗎?
其他的(比如營(yíng)業(yè)外收入、管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等)需要寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎?但是這些都是被吸收公司的數(shù)據(jù),應(yīng)該怎么寫(xiě)呀?

84785045 

2023 01/11 15:44
老師,利潤(rùn)表的項(xiàng)目這樣寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎?
借:營(yíng)業(yè)外收入 791670.77
貸:實(shí)收資本 791670.77
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 31869.21
貸:實(shí)收資本 31869.21
借:稅金及附加 187.49
貸:實(shí)收資本 187.49
借:管理費(fèi)用 -72782.91
銷(xiāo)售費(fèi)用 4175.39
財(cái)務(wù)費(fèi)用 -12.26
貸:實(shí)收資本 -68619.78
借:營(yíng)業(yè)外支出 988991.58
貸:實(shí)收資本 988991.58

樸老師 

2023 01/11 15:53
這樣看看分錄沒(méi)有問(wèn)題

84785045 

2023 01/11 16:03
老師,寫(xiě)完上面的會(huì)計(jì)分錄,直接結(jié)轉(zhuǎn),圖片上的會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎?

樸老師 

2023 01/11 16:08
同學(xué)你好
看著分錄是沒(méi)有問(wèn)題的

84785045 

2023 01/11 16:19
老師,資產(chǎn)負(fù)債表合并的會(huì)計(jì)分錄跟利潤(rùn)表的會(huì)計(jì)分錄一樣嗎?
資產(chǎn)負(fù)債表里面只有貨幣資金、實(shí)收資本和未分配利潤(rùn) 三欄有期末數(shù)據(jù)

樸老師 

2023 01/11 16:26
對(duì)的
這個(gè)是一樣的步驟

84785045 

2023 01/11 16:46
老師,貨幣資金 和 未分配利潤(rùn) 的會(huì)計(jì)分錄,不用結(jié)轉(zhuǎn),對(duì)嗎?
資產(chǎn)負(fù)債表里面的實(shí)收資本還用做會(huì)計(jì)分錄嗎?

樸老師 

2023 01/11 16:58
同學(xué)你好
需要做分錄的哦

84785045 

2023 01/11 16:59
老師,資產(chǎn)負(fù)債表的實(shí)收資本怎么做會(huì)計(jì)分錄?需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎?

樸老師 

2023 01/11 17:10
同學(xué)你好
實(shí)收資本不用做了
本年利潤(rùn)要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
