在判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債時，首先應(yīng)先看損益表中的“所得稅費(fèi)用”，如果是正數(shù)，則表示所得稅負(fù)債，是企業(yè)逾期繳納的所得稅，它顯示出企業(yè)對應(yīng)期應(yīng)繳納的稅費(fèi)；如果是負(fù)數(shù)，則表示遞延所得稅資產(chǎn)，即表示企業(yè)已支出的稅費(fèi)，多余支出的稅費(fèi)會在后期繳納的稅費(fèi)中減掉，以此來節(jié)省稅費(fèi)。 拓展知識：遞延所得稅是指公司采取的一種技術(shù)，如果將周期的損益計算到本期，會導(dǎo)致報告期的所得稅負(fù)擔(dān)超過正常的水平。因此，公司利用遞延所得稅技術(shù)，將其減少或延遲到周期的稅費(fèi)報告。一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)是由未繳稅費(fèi)減去預(yù)計今年繳納的稅費(fèi)所得。