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老師,我們公司殘疾人保障金是減免了的,一分都不交,怎么做全套分錄?

84785022| 提問時(shí)間:2023 01/13 10:28
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
在殘疾人保障金減免的情況下,應(yīng)該如何做全套分錄呢? 首先我們需要定義一個(gè)賬戶,稱之為“殘疾人保障金減免賬戶”。這個(gè)賬戶的余額不會(huì)改變,用于記錄殘疾人保障金的減免金額。 然后,當(dāng)殘疾人保障金減免的情況下,在制作應(yīng)付賬款憑證時(shí),需要進(jìn)行兩步操作: 1. 在憑證的收款方或付款方賬戶上制作分錄,并記錄殘疾人保障金的減免金額,以及與此相關(guān)的借貸方向; 2. 在上述收款方或付款方賬戶與“殘疾人保障金減免賬戶”之間,以借貸方向相反的方式,制作一條分錄,記錄殘疾人保障金的減免金額。 最后,在制作財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候,要單獨(dú)對(duì)殘疾人保障金減免賬戶進(jìn)行計(jì)算,并在各項(xiàng)目的貸方上記錄殘疾人保障金的減免金額。 拓展知識(shí):憑證分錄是財(cái)務(wù)記賬技術(shù)中的一項(xiàng)基本技能,不同于其他分錄,殘疾人保障金減免需要單獨(dú)制作分錄,以免引起賬戶混合清理,給分錄帶來難以拆解的狀況。
2023 01/13 10:32
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