(1)計算該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額：根據(jù)國家規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款總額=銷售額×增值稅稅率-已交稅款，由于第一項業(yè)務(wù)是將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元，故該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為1000萬元×9%=90萬元。 (2)計算該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額：根據(jù)國家規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額可分別按照下述情況計算得出：生產(chǎn)原料51萬元×9%=4.59萬元；小汽車3.4萬元×9%=0.306萬元；租入房屋6萬元×9%= 0.54萬元；損失賬面成本10萬元×9%=0.9萬元，故該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額總計6.246萬元。 (3)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅：根據(jù)國家規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額，故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=90萬元-6.246萬元=83.754萬元。 拓展知識：一般納稅人增值稅的稅率為普通稅率9%、簡易模式稅率6%、減按比例征收稅率3%，具體由國家另行規(guī)定。為鼓勵小微企業(yè)和民眾創(chuàng)業(yè)、發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營活動，實施減免稅政策，國家規(guī)定，減免部分增值稅。如果在減免稅政策范圍內(nèi)，減免稅率為17%。