老師開具預(yù)付款保函，把錢打入保證金戶頭，現(xiàn)金流量是支付與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。現(xiàn)金流量指的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收付的現(xiàn)金以及對(duì)現(xiàn)金的借還。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收付的現(xiàn)金，包括收取顧客貨款、收回銷售等貨物或提供勞務(wù)收取報(bào)酬、發(fā)放職工工資等現(xiàn)金收支。而對(duì)現(xiàn)金的借還，則包括與短期投資、收購資產(chǎn)、與債權(quán)人償付債務(wù)等相關(guān)的現(xiàn)金流動(dòng)。 現(xiàn)金流量報(bào)表可以詳盡地反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)情況，因此，老師開具的預(yù)付款保函，如果把錢打入保證金戶頭，也屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，用于滿足企業(yè)的一些預(yù)算資金。 此外，現(xiàn)金流量還可以反映出企業(yè)未來財(cái)務(wù)發(fā)展的基本趨勢(shì)，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供參考。對(duì)于企業(yè)而言，要認(rèn)真考慮如何提高現(xiàn)金流量，保證企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)的有效性。