一般納稅人，未交增值稅如果沒有做轉出分錄，則今年一月份需要重新做之前的轉出分錄，原則上需要聲明減免稅額，具體操作如下： 1、應收賬款科目將增值稅稅額減免； 2、貸方計提應交稅費——增值稅科目合并現金，平衡總金額，并記入“減免增值稅”； 3、貸方應交稅費——增值稅科目記入“已交增值稅”，借方現金科目記入“減免增值稅”。 拓展知識：增值稅稅負計算一般分為簡易計算和完整計算兩種，簡易計算適用于一般納稅人，主要用于計算納稅人的全部銷售額，而完整計算則包括計算全部銷售額和應納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。