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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2×18年2月15日,甲公司銷售300件A商品給乙公司,該批產(chǎn)品的價(jià)款為300000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為39000元,總成本為240000元,規(guī)定20天內(nèi)可以無(wú)條件退貨,已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并收取全部?jī)r(jià)款??蛻粢讶〉肁商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率為5%。2×18年3月2日,乙公司退回A商品12件,其余商品未退貨,甲公司開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票,退回價(jià)款12000元、增值稅1560元。請(qǐng)做出甲公司賬務(wù)處理。



甲公司賬務(wù)處理:
1. 應(yīng)收賬款:借:300000 元,貸:應(yīng)收賬款300000元;
2. 增值稅銷項(xiàng)稅額:借:39000 元,貸:應(yīng)交稅費(fèi)39000元;
3. 成本:借:成本240000 元,貸:存貨240000元;
4. 銷售收入:借:銷售收入288000 元,貸:應(yīng)收賬款288000元;
5. 銷售退回:借:應(yīng)收賬款12000元,貸:銷售退回12000元;
6. 應(yīng)交稅費(fèi):借:應(yīng)交稅費(fèi)1560元,貸:應(yīng)交稅費(fèi)1560元;
2023 01/15 16:29
