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老師,今年所得稅匯算清繳退了去年的稅款,怎么寫分錄

84785018| 提問時間:2023 01/15 19:37
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
所得稅匯算清繳退去年稅款的分錄: 借:稅款 XXX 貸:銀行存款 XXX 本分錄是由于公司上年度繳納的所得稅已進行匯算清繳,稅務機關(guān)最終審核完畢并做出退稅的決定。根據(jù)審核結(jié)果,當期應在稅款項下借款,在銀行存款項下貸款,以確認公司上年度的稅款已被退回到了公司的銀行存款賬戶,并結(jié)清了此項應收款項。 從公司財務報表上來看,當期應退稅項目會被記錄在收入科目,而當期稅金費用上,所得稅匯算清繳所支付的稅款,將會被記錄在負債科目。按照此種所得稅匯算清繳決定,公司在報表中可以看到費用與收入的沖減,從而確定公司上年度交納的稅款已被正確退回到公司賬戶,并完成了稅款退款的任務。 拓展知識:所得稅匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)要求,將上一年度實際產(chǎn)生的所得稅一次性匯算清繳,報送給稅務機關(guān)申報,以便稅務機關(guān)對企業(yè)的所得稅進行審核、核定處理,從而準確收繳納稅人的稅款。
2023 01/15 19:42
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