本年度應收賬款項目的年初數為300萬元，年末數為200萬元，應收票據項目的年初數為230萬元，年末數為120萬元，主營業(yè)務收入為1000萬元，其他業(yè)務收入為800萬元，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）306萬元，本期計提壞賬準備20萬元。 本年度應付賬款項目的年初數為200萬元，年末數為130萬元，應付票據項目的年初數為600萬元，年末數為50萬元，存貨項目的年初數為260萬元，年末數為180萬元，主營業(yè)務成本為900萬元，其他業(yè)務成本為300萬元，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）120萬元，用固定資產償還應付賬款30萬元。 本年度分配生產經營人員的職工薪酬為300萬元，“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和20萬元，所有應付職工薪酬本期減少數均采用現金支付的方式。 本年度利潤表中的所得稅費用為50萬元，“應交稅費-應交所得稅”科目的年初數為5萬元，年末數為2萬元，不考慮其他稅費。 本年償還到期的長期借款，本金為1500萬元，最后一期的利息為30萬元，償還的前期的利息則取決于長期借款的利率水平，按照利率水平不同，前期的利息會有所變動。對于一筆長期借款，利息的計算可以采用等額本息法，即每期償還金額恒定，把長期借款按相同金額來分期償付，每一期償付本金為長期借款總額除以還款期數，利息則按本息余額乘以利率計算得到，每期償付的利息和本金相加即為本期的還款額。 拓展知識：針對本金較大的金融貸款，若采用等額本息還款法，前期的還款利息比后期的還款利息要高，這是因為前期還款利息的計算時基于前期的本金余額，而本金余額是越來越少的，利息也隨之減少，所以前期利息較高，后期利息較低。