企業(yè)所得稅是企業(yè)收入扣除可抵扣稅支出后應(yīng)納稅收的稅種，通常公司會(huì)根據(jù)部分收入和支出來計(jì)算本年度應(yīng)納稅額。 2021年度甲公司財(cái)務(wù)收支情況，銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元，未上市企業(yè)收益80萬元；支出方面，工資薪金支出100萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元，稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，財(cái)物損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅：收入合計(jì)5000+20+300+80=5400萬；甲公司本年度應(yīng)納稅額=5400-3500=1900萬-可抵扣的稅支出合計(jì)=1900-109=1791萬。 以上是企業(yè)應(yīng)納稅收的基本原則，理解其計(jì)算方法能幫助企業(yè)減少稅負(fù)，合理規(guī)劃收入支出，有利于企業(yè)的發(fā)展。 拓展知識(shí)：具體的企業(yè)所得稅征收稅率，計(jì)算模型以及結(jié)算程序受到國家所得稅法以及企業(yè)所得稅法的規(guī)定，法規(guī)和實(shí)務(wù)比較復(fù)雜，因此企業(yè)在繳稅時(shí)需要依據(jù)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，合理安排收入支出和減少稅負(fù)。