(1)計(jì)算銷售鐵礦石應(yīng)納資源稅: 2000噸鐵礦石精礦x5000元/噸=10000元, 2000噸原礦x1000元/噸=2000元, 合計(jì)12000元, 應(yīng)納資源稅=12000x3%=360元。 (2)計(jì)算收購未稅鐵礦石應(yīng)代扣代繳的資源稅: 2000噸原礦x1000元/噸=2000元，應(yīng)代扣代繳資源稅=2000x3%=60元。 (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅: 占地面積共26000平方米，其中6000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米(單獨(dú)核算),出租2000平方米的土地給其他企業(yè)使用,出借1000平方米土地給部隊(duì)作為訓(xùn)練場地，剩余13000平方米可以計(jì)入城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅面積范圍。 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=13000平方米x2元/平方米=26000元。 (4)賬務(wù)處理： 應(yīng)交稅款： 銷售鐵礦石應(yīng)納資源稅360元； 收購未稅鐵礦石應(yīng)代扣代繳的資源稅60元； 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅26000元。 本期稅金科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi)360+60+26000=26420元 貸：銀行存款26420元